реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности два миллиона рублей.
Например, сейчас октябрь 2022 года.
Июль = 700 000 руб.
Август = 900 000 руб.
Сентябрь = 900 000 руб.
Всего за 3 месяца = 2 500 000 руб. — ООО не может получить освобождение от НДС.
ООО не освобождается от уплаты НДС в следующих ситуациях:
* реализует подакцизные товары и минеральное сырьё;
* ввозит товары на территорию РФ;
* ООО — налоговый агент.
Налоговый агент (Платит НДС за другую организацию и ИП):
* при ввозе товаров, работ, услуг на территорию РФ.
* при покупке товаров, работ, услуг на территории РФ у иностранных лиц, не стоящий на учете в налоговой инспекции РФ.
* продажа на территории РФ по договору комиссии, поручения или агентскому договору товаров, работ, услуг, имущественных прав, принадлежащие иностранным лицам, не состоящим на налоговом учете.
* при аренде федерального и муниципального имущества.
* при покупке государственного, муниципального имущества.
* при реализации конфискованного имущества по решению суда.
* покупка на территории РФ сырые шкуры животных, лом и отходы черных и цветных металлов, алюминий вторичный и его сплавы, макулатуру.
Сдает налоговые декларации по:
* По налогу на прибыль — ежеквартально, уплата налога ежемесячно или ежеквартально;
* доход до 164 400 000 рублей и сотрудников до 100 человек — 6 % «Доходы» или 15 % «Доходы — расходы».
* доход от 164 400 000 рублей до 219 200 000 рублей и/или сотрудников от 101 до 130 человек — 8 % «Доходы» или 20 % «Доходы — расходы».
В регионе может быть пониженная ставка, в зависимости от вида деятельности.
Налоговый период — календарный год.
Ведется налоговый учет доходов и расходов, заполняет книгу доходов и расходов.
Может уменьшить сумму налога на:
1. «Доходы» — на сумму уплаченных взносов с заработной платы, но не более 50 % суммы налога на УСН.
2. «Доходы — расходы» на все оплаченные, указанные в ст. 346.17 НК РФ.
Платит налоги: НДС при ввозе импортных товаров, по деятельности простого товарищества, доверительного управления; налог на имущество по кадастровой стоимости.
Расходы, указанные в ст. 346.17 НК:
* приобретение, хранение, доставка товаров для перепродажи;
* обслуживание ККТ;
* покупка, сооружение, модернизация, ремонт основных средств;
* приобретение и/или создание программ для ЭВМ, баз данных, исключительных авторских прав, патента на изобретение, ноу-хау и подобные расходы;
